Reforma Tributária

A maior mudança tributária em décadas, explicada fase a fase

Do fim do PIS, Cofins, ICMS e ISS à chegada da CBS e do IBS: acompanhe a linha do tempo completa da transição e antecipe o impacto no seu negócio com quem entende do assunto.

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2024 – 2025 Regulamentação e Preparação

2026 Transição Operacional

2027 Substituição Federal

2028 – 2032 Transição do ICMS/ISS para o IBS

2033 Sistema Consolidado

Linha do tempo

As 5 fases da transição tributária

A transição para o novo modelo de IVA Dual (CBS + IBS) acontece de forma escalonada entre 2024 e 2033. Cada etapa exige decisões diferentes — diagnóstico, adequação de sistemas, revisão de preços e governança fiscal. Abaixo, reunimos toda a jornada em uma linha do tempo objetiva.

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2024 – 2025 Fase 1

Regulamentação e Preparação

A reforma sai do texto constitucional e ganha regras práticas. Momento ideal para diagnóstico e planejamento.
- Aprovação das leis complementares que definem base de cálculo, alíquotas e regimes diferenciados
- Definição das regras da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)
- Definição das regras do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
- Estruturação do Comitê Gestor com estados e municípios
- Regulamentação do Imposto Seletivo sobre produtos nocivos à saúde e ao meio ambiente
- Janela estratégica para diagnóstico tributário, simulação de cenários e atualização de sistemas
Continuam em vigor: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS.
Como ajudamos
Fazemos o diagnóstico tributário completo da sua empresa, simulamos cenários de CBS e IBS e identificamos os primeiros ajustes necessários antes das regras entrarem em vigor.
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2026 Fase 2

Transição Operacional

CBS e IBS passam a aparecer nos documentos fiscais — ainda sem cobrança financeira, mas exigindo conformidade real.
- A partir de 1º de janeiro: CBS e IBS registrados nos documentos fiscais eletrônicos, sem recolhimento efetivo
- Validações técnicas nos documentos fiscais conforme Notas Técnicas da Receita Federal
- Coexistência do novo sistema (IVA Dual) com o regime atual
- Foco total em obrigações acessórias e conformidade
- Ajustes obrigatórios em ERPs, processos contábeis e equipes
Ano de adaptação: erros de parametrização aqui se tornam custo real nas fases seguintes.
Como ajudamos
Cuidamos da parametrização de ERP, notas fiscais e rotinas contábeis para que CBS e IBS apareçam corretamente nos documentos, sem risco de erro nas validações da Receita Federal.
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2027 Fase 3

Substituição Federal

PIS e Cofins são extintos e a CBS começa a ser cobrada de verdade.
- Extinção do PIS e da Cofins e do modelo cumulativo/não cumulativo
- Início da cobrança efetiva da CBS sobre bens, serviços e direitos
- IPI reduzido a uso residual, principalmente com função regulatória
- Início da cobrança do Imposto Seletivo (tabaco, bebidas alcoólicas, itens de impacto ambiental)
- CBS com não cumulatividade plena, crédito financeiro amplo e tributação no destino
A estrutura de custos e o aproveitamento de créditos mudam de forma significativa.
Como ajudamos
Revisamos sua estrutura de custos e o aproveitamento de créditos com a extinção do PIS e da Cofins, garantindo que sua empresa aproveite ao máximo a não cumulatividade plena da CBS.
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2028 – 2032 Fase 4

Transição do ICMS/ISS para o IBS

Substituição gradual e escalonada dos tributos estaduais e municipais pelo IBS.
- Substituição progressiva do ICMS e do ISS pelo IBS, ano a ano
- Redução gradual das alíquotas de ICMS/ISS e aumento proporcional do IBS
- Operação em regime híbrido durante todo o período
- Atualizações contínuas em ERPs e parametrização fiscal simultânea (ICMS/ISS + IBS)
- Até o fim de 2032, ICMS e ISS praticamente substituídos e IBS consolidado
O período mais longo e complexo — exige acompanhamento fiscal permanente.
Como ajudamos
Acompanhamos ano a ano a migração gradual do ICMS/ISS para o IBS, com reparametrização contínua dos sistemas e simulações atualizadas do impacto tributário na sua operação.
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2033 Fase 5

Sistema Consolidado

O novo modelo entra em operação plena. Fim definitivo dos tributos antigos.
- CBS federal e IBS estadual/municipal em operação plena
- Encerramento definitivo de ICMS, ISS, PIS e Cofins
- Tributação no destino: imposto arrecadado onde ocorre o consumo
- Não cumulatividade plena, com redução do efeito cascata
- Simplificação e padronização das regras, com mais previsibilidade
A partir daqui, o planejamento tributário passa a ser permanente e a governança fiscal, contínua.
Como ajudamos
Estruturamos a governança fiscal permanente da sua empresa, com monitoramento contínuo, relatórios claros e revisão periódica da operação já dentro do sistema consolidado.

Contadores + Advogados

Nossa equipe pode conduzir sua empresa por toda a transição

A Reforma Tributária une contabilidade e direito — e é exatamente aí que atuamos. Nossa equipe multidisciplinar, formada por contadores e advogados especializados em Reforma Tributária, traduz cada fase em ações concretas para o seu negócio, com segurança técnica e visão estratégica.

Fazer diagnóstico automático Falar direto com um especialista

Diagnóstico tributário

Mapeamos o impacto da CBS e do IBS na sua operação e simulamos cenários antes de cada fase.

Adequação de sistemas e processos

Preparamos ERPs, documentos fiscais e rotinas contábeis para as novas obrigações e validações.

Segurança jurídica

Nossos advogados garantem interpretação correta das leis complementares e dos regimes diferenciados.

Revisão de preços e créditos

Reavaliamos a estrutura de custos e o aproveitamento de créditos no modelo de não cumulatividade plena.